一般纳税人增值税会计分录怎么做(计提增值税完整会计分录)

 广园新村注册公司     |      2022-04-02

计提税费的会计分录

一般纳税人增值税会计分录怎么做(计提增值税完整会计分录)

1、计提时:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

2、支付时:

借:应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

贷:银行存款

3、结转时:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

结转应缴纳的增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

缴纳税费时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人应交税费账务处理怎么做?

1、凭借进项发票:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

应付账款等

2、凭借销项发票:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

同时,结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、结转本月增值税:

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——应交增值税(未交增值税)

4、缴上月税费(银行扣款):

借:应交税费——应交增值税(未交增值税)

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育税附加

贷:银行存款

以上就是计提税费的会计分录!小编给出的解答,希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦!