关于保险公司赔偿款的账税处理
一、保险赔款在实务中是一种常规的业务
在企业实务中,企业拥有产权的汽车需要购买交强险等险种,企业员工交的意外伤亡
保险,如员工遭受意外伤亡,受益人如是公司,公司在收到保险赔款时需转交给员工
本人及其家属,企业在运输货物时,为防止存货丢失或毁损常购买财产险等等,业务
的性质无不是,先按一定的标准向保险公司交一笔钱,在发行真实时,保险公司会派
人上门核险,如符合理赔条件,保险公司将款项交给指定的汽车维修商或企业,财产
险一般返给公司。
二、保险公司的佣金、手续费的处理及合同签订的要点问题:
保险公司在承担接业务时,一般给客户是有佣金的,按保险法的有关规定,佣金的
比例最高可达到18%是合规的,所以企业在与保险公司谈返点返利时,无需客气,如果
企业需保险的品种很多,且金额较大,一定需通过竞争性谈判方式来决定选择保险公司,
特别是不交给某一个人或某个部门来单独决定此事。
需要指出的是,保险公司大多为固定的格式合同,针对这样的合同,一般的条款全部
有利于保险公司,在发生争议时企业往往不利,一定得找专业的法律人士参与合同的签订
尽量签补充协议。
还有一点需注意,由于保险市场之前竞争激烈,所以保险公司的业务员常有暗扣的方
式给保险经办人回扣,所以企业一定得防范这块的风险,给返利及返点,必须是公司行为
所收到的返款现金或其他折扣券必须如实入账。
收到保险赔款的财务处理
第一、收到保险公司赔偿款
借:银行存款
贷:其他应收款-外部单位往来款-保险公司第二
(1)如果费用报销单上有注明收到报销公司赔偿款或有相关批复意见、附件时,财务人员
在做费用报销单的账时才会做以下账务处理,
借:其他应收款-外部单位往来款-保险公司
营业外支出-对外理赔支出(未赔付部分)
-非常损失
-其他
销售费用-修理费(未赔付部分)
贷:银行存款(或库存现金)
(2)如果费用报销单上未注明有收到报销公司赔偿款,会计在入账一般为:
商品报损
借:主营业务成本
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
发生维修支出
借:销售费用-修理费
贷:银行存款(或库存现金)
顾客受伤赔偿支出
借:营业外支出-对外理赔支出
贷:银行存款(或库存现金)
第二,收到保险公司返利:
借:银行存款或其他科目
贷:销售费用、管理费用等
贷:应交税费-应交增值税<进项税额转出>
三、有关税务处理
第一,收到保险赔款,无需交纳增值税
第二,如保险公司给予企业现金或物质返利,无论保险公司是否开具负数负发票,企业
第三,应对应的返利金额对应的税金作进项税额转出处理,并且冲销原计入的保险费用的费用成本类科目的金额。
第四,企业或员工收到的意外伤亡保险赔偿款,无需交纳个人所得税。
第五,保险支出,作为企业正常合理的费用类支出,按规定在企业所得税应纳所得税前可以全额扣除
保险合同,属印花税的纳税范围,按合同金额的万分之五交纳印花税。