一、零申报是什么意思？
近期，不少小伙伴在咨询，自己企业在疫情期间企业收入为零，可以进行零申报吗？今天就来说说零申报那些事。通俗地讲，“零申报”是指没有应税收入，也没有应纳税额。如纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。在会计实操中，“零申报”是符合国家规定的，但许多财务人员对“零申报”的认识并不全面，甚至不知道长期“零申报”容易为企业带来风险。
在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。
通俗地讲，纳税申报的所属期内没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。
自己所在公司是否可以零申报？怎么判断呢？具体有以下几种情形。
1增值税可零申报的情形：小规模纳税人应税收入是0，一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额。
2企业所得税可零申报的情形：纳税人当期没有经营，进行零申报的企业。
3其它税种可以零申报的情形：计税依据为0时。
二、零申报的几个错误操作，赶紧对照自查厘清风险
企业进行零申报，申报表全部填零提交，就是两个字：痛快！但是零收入就做零申报吗？没有应纳税款和零申报是一回事吗？要知道长期零申报属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，还存在税收风险。那公司零申报应该怎么报税？今天，云想财税整理了零申报的几个常见误区，赶紧对照检查，厘清风险~~
误区一：企业期末没有收入，但有增值税进项税额，却做了零申报。
某些企业为新办企业，常常会发生期末没有收入，但是有进项税额的情况。这种情形下，如果进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。
正确做法：在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
误区二：长期亏损的企业，企业所得税做零申报处理
问：我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗?
答：不能！一般情况下，企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
正确做法：应如实填列，这样亏损可以在以后5年内结转弥补。
举个例子：甲企业2018年处于亏损状态，正常来说，甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补，但如果甲企业做了零申报，那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。
如果甲企业2020年做了企业所得零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
误区三：已预缴税款只需零申报
原因：虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款，但仍不能做零申报处理。
正确的方法：销售收入（包括代开发票销售额）应该是在申报表重指定的栏目中填写，网上申报系统将自动生成已付税款并予以冲抵。
误区四、免税收入做零申报？
问：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？
答：不可以。按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。
误区五、当期不用缴纳税款就做零申报？
问：我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入25000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？
答：不可以。按照相关规定，你在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
误区六、当期未发生收入就做零申报？
问：我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？
答：不可以。虽然你们这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
误区七、取得未开票收入，同时无可抵扣进项税，做零申报？
问：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额500万元，都是未开票收入，是不是就可以做零申报了?
答：不可以。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。
正确做法：把当期收入填入未开票收入中，按规定缴纳税款。
误区八：已预缴税款只需零申报？
前不久，某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”
答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
误区九：筹建期可做零申报？
“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2019年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”
答：筹建期的纳税人2020年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。
最后提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是实际的处理方式大不相同，区别很大，纳税人要特别注意！纳税人要正确进行零申报，违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。
三、如果未按规定对企业长期进行零申报，可是有风险的哦！会承担什么样的后果呢？来，我们一起来看看重点：
@所有人，我是重点！
一、影响信用等级
如果企业长期零报税，可能被税务纳入为走逃户，纳入走逃户很严重，会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告，还会被评定为d级的纳税人，被评为d级纳税人，就得承担d级纳税人的所有后果！
按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定，“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为a级。”
按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定：“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。”
按照《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定：“有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为d级”，其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。
二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。需要承担相应的法律责任。
按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定：按照本办法公布的纳税人，除判定为d级外，还会：
(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关限制其出境。
(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。
三、对于长期零报税的企业，会被罚款，严重的还会被稽查。首先税务机关会把纳税人纳入重点的监控范围内，然后进行相关的纳税评估，如果被评估发现隐瞒收入，虚开发票等行为的，则就要补缴税款和滞纳金。
四、如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务降板降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。
五、增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。
六、如果企业长期零报税，被税务机关核查到，税务局就会采用成本费用的公司来核定纳税人的收入。
七、如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。
八、根据相关规定，企业如存在连续三个月“零申报”及负申报的情况，属于异常申报，将被纳入重点监督检查对象之列。另外，一年内如六个月都是“零申报”的企业，属于长期“零申报”企业，也会被纳入重点关注之列。
四、总结：
1、为什么长期“零申报”会被重点关注？
小编认为主要是因为“零申报”意味着企业没有收入来源，如果企业长期没有收入来源是不会存活很久的。与企业所得税不同，增值税是只要企业发生了业务往来就需要上报的，因此，只有无经营无业务的企业才能“零申报”。而且，即使企业没有收入，但企业的基础支出还是存在的，通俗地说就是在不断赔钱。一个赔钱的企业又怎么会长期存活呢？这是否意味着其中有些问题呢？也难怪，国家会将这类企业纳入重点监督检查之列了。
2、怎么样才可以零申报？
税申报的所属期内，收入和成本、费用都为0，才能零申报。既当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”（数据真实的情况下），可以进行零申报！
3、零申报只是在收入上写零吗？
增值税小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期收入为“0”，但有进项税，则不能零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为“0”才能零申报。
这时候，估计不少老板已经在内心暗自窃喜了：公司一直“零申报”岂不是就不用缴税了？
你想想看，一家公司如果有运营，即使没有业务往来，员工工资、办公室租金、水电费、通讯费等基本费用支出总该有吧，一直零申报怎么可能？毕竟，零申报是要连费用都填0才算零申报的。就算你一时侥幸搞了一两个月的零申报，但能一直长期零申报下去吗？
五、温馨提示
零申报是对企业的一种报税简化方式，但是很多人利用这一政策偷税、漏税就不可以了。企业长期零申报就会被列入重点监控，认为企业税务异常。不纳税≠“零申报”，财务人只有正确认识“零申报”，才能更好的为企业服务，使企业平稳发展。
1、了解自身是否符合零申报的条件呢？
答：应该对企业当前的情况进行分析。是不是确实属于零申报的状况。如果不是，补救的方法就是要正常申报。比如某停车公司的收入，一是微信收入，一是现金收入，所有的收入都转入了法人的个人账户。提示：申报增值税和企业所得税。
2、如果企业因为客观原因无法开展业务，应该怎么办呢？
答：如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等，要及时前往税务机关进行备案。
4、是不是一直没有业务就一直零申报下去？
答：如果真的不准备开展业务，还是去税务所办理销户手续。
5、是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控？
答：如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的，但是必须要及时前往税务机关进行备案。
6、如果长期零申报且持有发票，是不是要及时到税务机关申请降版降量？
答：为降低税收风险，建议长期零申报，且持有发票的纳税人，主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携带资料按规定申请发票增版增量。
7、长期零申报的一般纳税人是不是要取消一般纳税人资格？
答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，担心是多余的。
4、如何避免被纳入重点监控范围？
答：诚信经营，合规核算。一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入，特别是当期有代开发票收入的纳税人，不要以为已经预缴税款就万事大吉，要按规定前往税务机关进行申报，否则始终脱离不了被重点监控的命运。