6月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为“免税”，货款未支付。
账务处理：
摘要：采购蔬菜
借：主营业务成本—食材9100
应交税费—应交增值税(进项税额)900
贷：应付账款—xx农场10000
业务02
6月2日，从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元，并取得免税发票，货款银行支付。
账务处理：
摘要：采购食材
借：主营业务成本—食材100000
贷：银行存款100000
业务03
公司从小规模纳税人公司b开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100000元，价税合计101000元。
账务处理：
摘要：采购鲜牛肉
借：主营业务成本—食材92000
应交税费—应交增值税(进项税额)9000
贷：银行存款101000
业务04
6月10日，收到充值卡充值款2000元，并赠送客户300元，当月分两次进行了消费，第一次消费1000元，第二次消费1300元。
账务处理：
收到充值款时：
借：银行存款2000
贷：预收账款-充值卡2000
第一次消费时：
借：预收账款-充值卡1000
贷：主营业务收入943.40
应交税费-应交增值税(销项税额)56.60
第二次消费时：
借：预收账款-充值卡1000
贷：主营业务收入943.40
应交税费-应交增值税(销项税额)56.60
业务05
6月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。
账务处理：
摘要：6月开票收入
借：银行存款/其他货币资金70000
库存现金30000
贷：主营业务收入-开票收入94339.62
应交税费-应交增值税(销项税额)5660.38
业务06
6月12日，当天未开票收入13万元，其中现金收款3万元。
账务处理：
摘要：6月未开票收入
借：银行存款/其他货币资金100000
库存现金30000
贷：主营业务收入-未开票收入122641.51
应交税费-应交增值税(销项税额)7358.49
业务07
6月13日，银行转账为员工缴纳社保费。
账务处理：
摘要：缴纳社保费
借：应付职工薪酬-社保费6950
其他应收款-个人社保2850
贷：银行存款9800
结转社保：
借：主营业务成本-社保费4865
管理费用-社保费2085
贷：应付职工薪酬-社保费6950
业务08
6月14日，发放5月份员工工资。
账务处理：
摘要：发放5月工资
借：应付职工薪酬-工资289200
贷：其他应收款-个人社保2850
银行存款286350
结转工资：
借：主营业务成本-工资202440
管理费用-工资86760
贷：应付职工薪酬-工资289200
业务09
6月15日，支付燃气费3000元，取得增值税普通发票；支付水费2000元，支付电费4000元，因与房东共用水表、电表，水电费发票直接开给了房东。
账务处理：
摘要：支付水电费
借：主营业务成本-水电气费7200
管理费用-水电费1800
贷：银行存款9000
业务10
6月15日，缴纳上月税款，其中上月计提增值税为25000元，可抵扣进项税额为10万元，附加税费1200元。
账务处理：
摘要：缴纳5月税费
借：应交税费—未交增值税25000
应交税费—城市维护建设税700
应交税费—教育费附加300
应交税费—地方教育附加200
贷：银行存款11200
营业外收入（或其他收益）15000
业务11
6月18日，配送餐车报销加油费500元，取得专用发票。
账务处理：
摘要：报销加油费
借：主营业务成本-车辆费500
应交税费-应交增值税(进项税额)65
贷：库存现金565
业务12
6月20日，采购冰柜10万元（不含税），并取得增值税专用发票，货款银行支付。
账务处理：
摘要：采购冰柜
借：固定资产—冰柜100000
应交税费—应交增值税(进项税额)13000
贷：银行存款113000
业务13
6月21日，老板从公司借款50万元。
账务处理：
摘要：老板借款
借：其他应收款—老板500000
贷：银行存款500000
业务14
6月22日，公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元，未取得发票。
账务处理：
摘要：支付7-12月份房屋租赁费
借：预付账款—租赁费300000
贷：银行存款300000
业务15
6月23日，另一租赁的店面装修完毕（租赁期限3年），银行支付装修款10万元，并取得增值税普通发票。
账务处理：
摘要：支付装修费
借：长期待摊费用—装修费100000
贷：银行存款100000
业务16
6月26日，银行支付采购食材款20万元。
账务处理：
摘要：支付货款
借：应付账款—xxx200000
贷：银行存款200000
业务17
6月28日，计提本月增值税及附加税，进项税额10万元，销项税额12.5万元，假设无留抵、无预缴。
账务处理：
摘要：计提增值税
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)25000
贷：应交税费—未交增值税25000
计提附加税：
借：税金及附加—附加税1200
贷：应交税费—城市维护建设税700
应交税费—教育费附加300
应交税费—地方教育附加200
业务18
6月30日，计提本月固定资产折旧费，其中后厨及前厅的折旧费2万元，管理部门折旧费0.5万元。
账务处理：
摘要：计提折旧费
借：主营业务成本—折旧费20000
管理费用—折旧费5000
贷：累计折旧25000
业务19
6月30日，结转本月烟酒成本25万元。
账务处理：
摘要：结转销售成本
借：主营业务成本—烟酒250000
贷：库存商品—烟酒250000
业务20
6月30日，月末进行盘点，未消耗的食材库存15万元。
账务处理：
摘要：结转食材库存
借：原材料—食材150000
贷：主营业务成本—食材150000
业务21
6月30日，财务核算，本月收入合计230万元，成本、费用180万元，截止2季度末，累计利润70万元，计提企业所得税（假设1季度未交所得税）。
账务处理：
摘要：计提企业所得税
借：所得税费用17500
贷：应交税费—应交企业所得税17500
业务22
6月30日，结转损益，本月收入合计230万元，成本140万元、费用38.25万元，所得税费用1.75万元。
账务处理：
摘要：结转当期损益
借：主营业务收入2300000
贷：本年利润2300000
借：本年利润1800000
贷：主营业务成本1400000
管理费用382500
所得税费用17500